第十三章　風(fēng)險評估

　　一、單項選擇題

　　1..注冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問（　）。

　　A.內(nèi)部審計人員

　　B.倉庫人員

　　C.營銷人員

　　D.內(nèi)部法律顧問

　　2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（　）。

　　A.確定重要性水平

　　B.控制固有風(fēng)險

　　C.為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　D.控制檢查風(fēng)險

　　3.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位投資活動的是（　）。

　　A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

　　B.衍生金融工具的運用

　　C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

　　D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

　　4.實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有（　）。

　　A.控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)

　　B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計、控制執(zhí)行

　　C.風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

　　D.風(fēng)險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境

　　5.如果控制風(fēng)險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)（　）。

　　A.比評估為高水平時要多

　　B.比評估為低水平時要多

　　C.比評估為高水平時要少

　　D.與評估為低水平時一樣多

　　6.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(rèn)（　）。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確

　　B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

　　D.評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

　　7.（　）設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。

　　A.控制活動

　　B.控制監(jiān)督

　　C.控制環(huán)境

　　D.控制檢查

　　8.下面有關(guān)對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險評估的提法正確的是（　）。

　　A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風(fēng)險評估的審計程序

　　B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)開始對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險評估，以制定相應(yīng)的總體審計策略

　　D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險

　　9.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是（　）。

　　A.控制監(jiān)督

　　B.控制活動

　　C.控制環(huán)境

　　D.控制規(guī)則

　　10.以下屬于檢查性控制的是（　）。

　　A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

　　B.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

　　C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目

　　D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　11.由于下列（　）特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。

　　A.復(fù)雜的計算或會計處理方法

　　B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

　　C.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

　　D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)二、多項選擇題

　　1.在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常會（　）。

　　A.查閱上期工作底稿

　　B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C.重新執(zhí)行某項控制

　　D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行

　　2.注冊會計師應(yīng)從被審計單位內(nèi)部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有（　）。

　　A.了解被審計單位的行業(yè)狀況

　　B.了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營風(fēng)險

　　C.了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

　　D.了解被審計單位的內(nèi)部控制

　　3.注冊會計師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括（　）。

　　A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

　　B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)

　　C.貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志

　　D.法規(guī)或金融出版物

　　4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括（　）。

　　A.對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策

　　B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求

　　C.對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動

　　D.適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例

　　5.不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險，這取決于企業(yè)的（　）。

　　A.外部監(jiān)管環(huán)境

　　B.企業(yè)的規(guī)模

　　C.企業(yè)的復(fù)雜程度

　　D.企業(yè)所處的行業(yè)

　　6.注冊會計師通過對被審計單位的財務(wù)業(yè)績的衡量和評價來了解被審計單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來源主要包括（　）。

　　A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構(gòu)的業(yè)績報告

　　B.被審計單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報告

　　C.注冊會計師利用分析程序作出的財務(wù)分析報告

　　D.信用評級機構(gòu)作出的報告

　　7.甲注冊會計師接受事務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計ABC有限責(zé)任公司2009年度的財務(wù)報表，在評價ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時，認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的包括（　）。

　　A.每筆發(fā)生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行