第三節(jié)　信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)

　　一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制（一般了解）

　　（一）自動(dòng)控制優(yōu)點(diǎn)：

　　1.自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法；

　　2.自動(dòng)控制比較不容易被繞過；

　　3.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離；

　　4.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取；

　　5.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　（二）自動(dòng)控制缺點(diǎn)：

　　1.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理，也可能會(huì)去處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)；

　　2.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)對(duì)非授權(quán)交易及不存在交易的記錄遭到破壞，系統(tǒng)、系統(tǒng)程序、數(shù)據(jù)遭到不適當(dāng)?shù)母淖儯�系統(tǒng)對(duì)交易進(jìn)行不適當(dāng)?shù)挠涗洠�以及信息技術(shù)人員獲得超過其職責(zé)范圍的過大系統(tǒng)權(quán)限等；

　　3.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)癱瘓；

　　4.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為的繞過自動(dòng)控制。

　　二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)