注冊會計師考試《稅法》科目

第十二章 企業(yè)所得稅

　　知識點四十一、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×實際征收率（10%）

　　1、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

　　2、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　3、其他所得，參照前兩項規(guī)定的辦法計算應(yīng)納稅所得額。

　　財產(chǎn)的凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除按照規(guī)定已經(jīng)扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。