第四章會(huì)計(jì)核算軟件的操作要求
　　第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)核算基本流程
　　一、計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理基本流程
　　（一）編制記賬憑證（幾種方式：1、手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)；2、根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證；3、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)。）
　　（二）憑證審核（負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員審核已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證）
　　（三）記賬（特點(diǎn)：1、記賬是一個(gè)功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記；2、同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；3、各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)）
　　（四）結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表
　　二、電算化會(huì)計(jì)核算軟件的基本操作流程
　　（一）安裝軟件
　　（二）會(huì)計(jì)軟件初始化
　　初始化步驟：1、定義基礎(chǔ)參數(shù)與建賬。（基礎(chǔ)參數(shù)實(shí)際上是通用會(huì)計(jì)核算軟件為適應(yīng)不同的用戶需求而設(shè)計(jì)的一些開關(guān)。）
　　 2、設(shè)置處理規(guī)則。
　　3、期初數(shù)據(jù)的輸入及其校檢。
　　（三）日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理
　　（四）月末處理（期末進(jìn)行賬賬、賬證、賬實(shí)核對(duì)；最后進(jìn)行結(jié)賬）
　　第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作要求
　　一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)
　　它是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的重要的子系統(tǒng)。它以記賬憑證為
　　原始數(shù)據(jù)，通過對(duì)記賬憑證的輸入和處理，完成記賬、銀行
　　對(duì)賬、賬證表的查詢與打印、結(jié)賬、系統(tǒng)服務(wù)和管理等工作。
　　從功能上看，賬務(wù)處理軟件的任務(wù)可以概括為：記賬——就是必
　　須能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)明細(xì)賬、日記賬和總賬的登記。
　　（一）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點(diǎn)
　　1、規(guī)范性強(qiáng)，一致性好；易于通用化
　　 賬務(wù)處理軟件的基本工作原理是復(fù)式記賬法，這是世界通用的會(huì)計(jì)記賬方法。
　　2、綜合性強(qiáng)，在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中核心作用
　　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)是局部反映供產(chǎn)銷過程中的某個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，而賬務(wù)處理軟件則是反映企業(yè)供產(chǎn)銷的所有方面
　　3、控制要求嚴(yán)格，正確性要求高
　　正確的報(bào)表來自正確的賬簿，正確的賬簿來自正確的憑證，只有從憑證開始，對(duì)賬務(wù)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的控制，才能防止有意無意的差錯(cuò)發(fā)生。
　　（二）計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理的數(shù)據(jù)流程P107圖4-1
　　（三）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本操作
　　1、系統(tǒng)初始化2、憑證管理 3、賬簿管理
　　4、期末處理 5、輔助管理6、系統(tǒng)服務(wù) 
　　二、系統(tǒng)初始化
　　1、建立賬套（一個(gè)賬套中，只能保存一個(gè)公司或一個(gè)單獨(dú)核算單位的賬務(wù)處理資料）
　　2、設(shè)置操作員及權(quán)限
　　3、設(shè)置會(huì)計(jì)科目（科目編碼用數(shù)字或英文字母等表示；科目名稱用漢字或英文字母或數(shù)字等符號(hào)表示，不能為空。如1001-庫(kù)存現(xiàn)金）設(shè)置輔助核算科目。對(duì)需要進(jìn)行部門核算、項(xiàng)目核算等專項(xiàng)核算的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行輔助核算設(shè)置。設(shè)置數(shù)量核算科目。設(shè)定需要進(jìn)行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)量核算計(jì)量單位。
　　4、設(shè)置各輔助核算項(xiàng)目。
　　常用的輔助核算有項(xiàng)目核算、部門核算、往來核算等。
　　5、設(shè)置外幣的幣種及匯率
　　6、錄入科目余額并試算平衡
　　所錄入的初始數(shù)據(jù)內(nèi)容一般包括：期初余額、累計(jì)借方、累計(jì)貸方、以及本年累計(jì)損益實(shí)際發(fā)生額四項(xiàng)。
　　7、設(shè)置憑證類別（收、付、轉(zhuǎn)）
　　8、其他初始化工作（結(jié)算方式設(shè)置等）
　　三、日常賬務(wù)處理操作
　　（一）記賬憑證處理（主要完成對(duì)憑證的日常處理工作）
　　1、憑證錄入（類別、日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額）
　　2、憑證修改（若發(fā)現(xiàn)存入計(jì)算機(jī)的憑證有誤，在該憑證審核記賬前，允許直接修改；但審核記賬后的憑證，不可直接修改，只能用紅字調(diào)賬。）
　　3、憑證審核（對(duì)憑證的某類錯(cuò)誤進(jìn)行檢測(cè):借貸不平衡,輸入不存在的科目代碼等.目的：發(fā)現(xiàn)憑證錄入過程中無法發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤;為記賬憑證提供一個(gè)標(biāo)記,只有經(jīng)過審核的憑證才能記賬.但像“串戶”、借貸金額的同增同減等錯(cuò)誤就無法發(fā)現(xiàn).）
　　4、憑證查詢
　　5、憑證匯總
　　6、憑證記賬 （可以一天記數(shù)次帳，也可多天記一次帳） 
　　（一） 賬簿管理（一般包括：總帳查詢、明細(xì)賬查詢、多欄帳查詢等。現(xiàn)在的帳務(wù)處理軟件還提供了輔助核算賬簿的查詢、一體化查詢、打印等功能）
　　（三）其他日常處理（A、出納管理—1、銀行對(duì)帳2、支票管理
　　3、出納報(bào)表 B、項(xiàng)目核算與管理）
　　四、期末處理包括：（期末調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、期末結(jié)賬）
　　結(jié)轉(zhuǎn)本期損益是指：1、將所有損益類科目的本期余額全部自動(dòng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。2、自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證。
　　五、系統(tǒng)維護(hù)及報(bào)表（數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等。）
　　第三節(jié)其他會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的操作要求
　　一、會(huì)計(jì)報(bào)表模塊
　　（一）概述
　　會(huì)計(jì)報(bào)表是以貨幣為計(jì)量單位，綜合反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)
　　務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。
　　1、分類：按使用對(duì)象劃分--對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表
　　 按編制時(shí)間劃分：月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)
　　 按反映的內(nèi)容劃分：個(gè)別報(bào)表、合并報(bào)表
　　2、結(jié)構(gòu)：就結(jié)構(gòu)復(fù)雜性而言，報(bào)表可分為簡(jiǎn)單表和復(fù)合表兩類。
　　會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)一般可以分為4個(gè)部分：
　　標(biāo)題、表頭、表體（一般編制報(bào)表是在EXCEL中進(jìn)行的，因此構(gòu)成報(bào)表的基本單元就是“單元格”。會(huì)計(jì)報(bào)表中單元格的內(nèi)容分為：固定內(nèi)容、取數(shù)公式）表尾
　　3、特點(diǎn)
　　1） 數(shù)據(jù)來源途徑多（會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、其他報(bào)表其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)、人工直接輸入）
　　2） 生成報(bào)表的算法復(fù)雜。由于不同報(bào)表的特點(diǎn)不同、數(shù)據(jù)來源不同、格式不同，導(dǎo)致報(bào)表生成的方法各不相同。
　　3）同類報(bào)表的格式大同小異
　　4）報(bào)表輸出要求高
　　5）與其它會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)存在密切的聯(lián)系
　　6）會(huì)計(jì)報(bào)表軟件操作EXCEL化
　　（二）會(huì)計(jì)報(bào)表處理數(shù)據(jù)流程圖（了解）P125
　　（三）會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的基本操作（了解）P126
　　期初余額函數(shù)為QC（“科目編碼”、會(huì)計(jì)期、賬套號(hào)）
　　QC（“1001”，12，01），系統(tǒng)則自動(dòng)返回第一賬套的現(xiàn)金科目12月期初余額。
　　報(bào)表查詢主要是通過輸入選擇有關(guān)條件，在屏幕上顯示所要查看的報(bào)表。
　　會(huì)計(jì)報(bào)表的目標(biāo)，是為報(bào)表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。
　　常用的會(huì)計(jì)報(bào)表的分析方法有：
　　1）比較分析法
　　2）比率分析法
　　3）趨勢(shì)分析法。根據(jù)一個(gè)企業(yè)連續(xù)數(shù)月的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較各期的有關(guān)項(xiàng)目金額，以揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)情況增減變化的性質(zhì)及趨向。
　　二、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊（也叫往來賬款核算軟件）
　　（一）概述
　　應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊是以客戶管理為特點(diǎn)的，并按照
　　客戶設(shè)明細(xì)賬；它是特殊的帳務(wù)處理系統(tǒng)，起輔助核算的作用；
　　具有與賬務(wù)處理系統(tǒng)相似的處理步驟；
　　（二）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算處理數(shù)據(jù)流程圖（了解）
　　收款憑證文件和票據(jù)文件中的記錄可以對(duì)賬。根據(jù)這兩個(gè)文件中的內(nèi)容，可以生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)收賬款對(duì)賬單、票據(jù)信息列表、賬齡分析表等。
　　（三）應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊的基本操作（了解）
　　如果企業(yè)只使用應(yīng)收賬款核算子系統(tǒng)而不使用銷售核算子系統(tǒng)，則應(yīng)收賬款核算子系統(tǒng)需要處理的單據(jù)主要有：銷售發(fā)票收入、收款憑證收入。
　　三、工資核算模塊（了解）
　　（一）概述
　　（二）工資核算處理數(shù)據(jù)流程圖
　　（三）工資核算模塊的基本操作
　　工資系統(tǒng)服務(wù)，主要包括銀行代發(fā)、工資數(shù)據(jù)重建索引、意外中斷處理、工資數(shù)據(jù)備份、工資數(shù)據(jù)恢復(fù)、修改口令等。
　　四、固定資產(chǎn)（是指使用期超過1年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以
　　上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)）核算模塊
　　（一）概述（了解）
　　（二）固定資產(chǎn)核算處理數(shù)據(jù)流程圖
　　（三）固定資產(chǎn)核算模塊的基本操作