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2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試大綱-稅法
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稅法
一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；
2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；
3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；
4.掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；
5.掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；
6.協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；
7.分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；
8.用恰當(dāng)合理的專(zhuān)業(yè)性語(yǔ)言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論；
9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
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測(cè)試內(nèi)容
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能力等級(jí)
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（一）稅法總論
1.稅法的概念
（1）稅收概述
（2）稅法的概念
（3）稅法的功能
（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系
2．稅法基本理論
（1）稅法的原則
（2）稅收法律關(guān)系
（3）稅法的構(gòu)成要素
3．稅收立法與稅法的實(shí)施
（1）稅收立法
（2）稅法的實(shí)施
4．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
（1）稅法體系概述
（2）稅法的分類(lèi)
（3）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
（4）我國(guó)稅收制度的沿革
5．我國(guó)稅收管理體制
（1）稅收管理體制的概念
（2）稅收立法權(quán)
（3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)
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（二）增值稅法
1．增值稅基本原理
（1）增值稅的概念
（2）增值稅的特點(diǎn)
（3）增值稅的類(lèi)型
（4）增值稅的計(jì)稅方法
2.征稅范圍及納稅義務(wù)人
（1）征稅范圍的
（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理
（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
4．稅率與征收率
（1）基本稅率
（2）低稅率
（3）零稅率
（4）征收率
5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算
6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（2）含稅銷(xiāo)售額的換算
7．特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
（1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
（2）混合銷(xiāo)售行為
（3）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
8．進(jìn)口貨物征稅
（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人
（2）進(jìn)口貨物的適用稅率
（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）進(jìn)口貨物的稅收管理
9．出口貨物退（免）稅
（1）出口貨物退（免）稅基本政策
（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍
（3）出口貨物的退稅率
（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
（5）出口貨物退（免）稅管理
10．征收管理
（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（2）納稅期限
（3）納稅地點(diǎn)
（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法
（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法
11．增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理
（1）專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次
（2）專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票限額
（3）專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍
（4）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍
（5）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求
（6）開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理
（7）專(zhuān)用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
（8）加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理
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（三）消費(fèi)稅法
1．消費(fèi)稅基本原理
（1）消費(fèi)稅概念
（2）消費(fèi)稅的發(fā)展
（3）各國(guó)消費(fèi)稅的一般做法
（4）消費(fèi)稅計(jì)稅方法
（5）我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn)
2．納稅義務(wù)人與征稅范圍
（1）納稅義務(wù)人
（2）征稅范圍
3．稅目與稅率
（1）稅目
（2）稅率
4．計(jì)稅依據(jù)
（1）從價(jià)計(jì)征
（2）從量計(jì)征
（3）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征
（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
5．應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算
（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
（4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
（5）稅額減征的計(jì)算
6．征收管理
（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（2）納稅期限
（3）納稅地點(diǎn)
（4）納稅申報(bào)
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（四）營(yíng)業(yè)稅法
1．營(yíng)業(yè)稅基本原理
（1）營(yíng)業(yè)稅概念
（2）營(yíng)業(yè)稅的發(fā)展
（3）各國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度一般規(guī)定
2. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
（1）納稅義務(wù)人
（2）扣繳義務(wù)人
3．稅目與稅率
（1）稅目
（2）稅率
4．計(jì)稅依據(jù)
（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定
（2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定
5．應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（2）特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
6．稅收優(yōu)惠
（1）起征點(diǎn)
（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定
7．征收管理
（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（2）納稅期限
（3）納稅地點(diǎn)
（4）納稅申報(bào)
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（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法
1．城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理
（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的概念
（2）城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅的作用
2．納稅義務(wù)人與稅率
（1）納稅義務(wù)人
（2）稅率
3．計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）計(jì)稅依據(jù)
（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算
4．稅收優(yōu)惠和征收管理
（1）稅收優(yōu)惠
（2）納稅環(huán)節(jié)
（3）納稅期限
（4）納稅地點(diǎn)
（5）納稅申報(bào)
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（六）關(guān)稅法
1．關(guān)稅基本原理
（1）關(guān)稅概念
（2）關(guān)稅的發(fā)展
（3）關(guān)稅政策和關(guān)稅分類(lèi)
（4）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判
2.征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人
（1）征稅對(duì)象
（2）納稅義務(wù)人
3．進(jìn)出口稅則
（1）進(jìn)出口稅則概況
（2）稅則歸類(lèi)
（3）稅率
4．關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）原產(chǎn)地規(guī)定
（2）關(guān)稅的完稅價(jià)格
（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算
5．稅收優(yōu)惠
（1）法定減免稅
（2）特定減免稅
（3）臨時(shí)減免稅
6．征收管理
（1）關(guān)稅繳納
（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
（3）關(guān)稅退還
（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征
（5）關(guān)稅納稅爭(zhēng)議
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（七）資源稅法
1．資源稅基本原理
（1）資源稅概念
（2）資源稅征收的理論依據(jù)
（3）資源稅的發(fā)展
（4）各國(guó)資源稅的一般規(guī)定
（5）資源稅計(jì)稅方法
2. 納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額
（1）納稅義務(wù)人
（2）稅目、單位稅額
（3）扣繳義務(wù)人適用的單位稅額
3．課稅數(shù)量與應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）課稅數(shù)量
（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算
4．稅收優(yōu)惠和征收管理
（1）減稅、免稅項(xiàng)目
（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定
（3）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（4）納稅期限
（5）納稅地點(diǎn)
（6）納稅申報(bào)
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（八）土地增值稅法
1．土地增值稅基本原理
（1）土地增值稅的概念
（2）我國(guó)土地增值稅的特點(diǎn)
2．納稅義務(wù)人與征稅范圍
（1）納稅義務(wù)人
（2）征稅范圍
3．稅率
4．應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目
（1）應(yīng)稅收入的確定
（2）扣除項(xiàng)目的確定
5．應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）增值額的確定
（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
6．稅收優(yōu)惠
（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
（2）國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠
（3）因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
（4）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
7．征收管理
（1）加強(qiáng)土地增值稅征收管理工作
（2）納稅地點(diǎn)
（3）納稅申報(bào)
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（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法
1.房產(chǎn)稅法
（1）房產(chǎn)稅基本原理
（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍
（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）稅收優(yōu)惠
（5）征收管理
2．城鎮(zhèn)土地使用稅法
（1）城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理
（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍
（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）稅收優(yōu)惠
（5）征收管理
3．耕地占用稅法
（1）耕地占用稅基本原理
（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍
（3）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）稅收優(yōu)惠和征收管理
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（十）車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅法
1.車(chē)輛購(gòu)置稅法
（1）車(chē)輛購(gòu)置稅基本原理
（2）納稅義務(wù)人與征稅范圍
（3）稅率與計(jì)稅依據(jù)
（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（5）稅收優(yōu)惠
（6）征收管理
2.車(chē)船稅法
（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍
（2）稅目與稅率
（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）稅收優(yōu)惠
（5）征收管理
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（十一）印花稅和契稅法
1．印花稅法
（1）印花稅基本原理
（2）納稅義務(wù)人
（3）稅目與稅率
（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（5）稅收優(yōu)惠
（6）征收管理
2．契稅法
（1）契稅基本原理
（2）征稅對(duì)象
（3）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）稅收優(yōu)惠
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（十二）企業(yè)所得稅法
1．企業(yè)所得稅基本原理
（1）企業(yè)所得稅的概念
（2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
（3）各國(guó)對(duì)企業(yè)所得征稅的一般性做法
（4）我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變
2. 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
（1）納稅義務(wù)人
（2）征稅對(duì)象
（3）稅率
3．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（1）收入總額
（2）不征稅收入和免稅收入
（3）扣除原則和范圍
（4）不得扣除的項(xiàng)目
（5）虧損彌補(bǔ)
4．資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（3）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
（5）存貨的稅務(wù)處理
（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（7）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
5.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
（1）資產(chǎn)損失的定義
（2）資產(chǎn)損失扣除政策
（3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理
6.企業(yè)重組的所得稅處理
（1）企業(yè)重組的定義
（2）企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法
（3）企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法
7．稅收優(yōu)惠
（1）免征與減征優(yōu)惠
（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠
（4）加計(jì)扣除優(yōu)惠
（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
（6）加速折舊優(yōu)惠
（7）減計(jì)收入優(yōu)惠
（8）稅額抵免優(yōu)惠
（9）民族自治地方優(yōu)惠
（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠
（11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠
（12）其他優(yōu)惠
8．應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
（2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算
（3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
（5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
（6）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理
9．源泉扣繳
（1）扣繳義務(wù)人
（2）扣繳方法
10．特別納稅調(diào)整
（1）調(diào)整范圍
（2）調(diào)整方法
（3）核定征收
（4）加收利息
11．征收管理
（1）納稅地點(diǎn)
（2）納稅期限
（3）納稅申報(bào)
（4）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（5）合伙企業(yè)所得稅征收管理
（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
（7）納稅申報(bào)填寫(xiě)方法
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（十三）個(gè)人所得稅法
1．個(gè)人所得稅基本原理
（1）個(gè)人所得稅的概念
（2）個(gè)人所得稅的發(fā)展
（3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理
（4）個(gè)人所得稅征收模式
2．納稅義務(wù)人與征稅范圍
（1）納稅義務(wù)人
（2）征稅范圍
3．稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
（1）稅率
（2）應(yīng)納稅所得額的確定
4．應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（2）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
（12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問(wèn)題
5．稅收優(yōu)惠
（1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
（2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠
（3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠
6．境外所得的稅額扣除
7．征收管理
（1）自行申報(bào)納稅
（2）代扣代繳納稅
（3）核定征收
（4）個(gè)人所得稅的管理
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（十四）國(guó)際稅收協(xié)定
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