第一章 稅法概論（答案分離版）

　　一、單項選擇題

　　1.下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是（ ）。

　　A.稅收是國家取得財政收入的唯一形式

　　B.國家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟權(quán)力

　　C.稅收制度是在稅收分配活動中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和

　　D.稅收的無償性是對強制性和固定性的規(guī)范

　　2.關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是（ ）。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負擔(dān)稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

　　C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度

　　D.稅目是反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定

　　3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（ ）。

　　A.中央稅法與地方稅法

　　B.稅收實體法與稅收程序法

　　C.國際稅法與國內(nèi)稅法

　　D.稅收基本法與稅收普通法

　　4.下列關(guān)于我國稅收立法的原則說法正確的是（ ）。

　　A.負擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

　　B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

　　C.稅法一旦制定就要保持不變，不能朝令夕改，變化不定

　　D.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的稅負必須公平

　　5.全國范圍內(nèi)開征的地方稅的開征停征權(quán)屬于（ ）。

　　A.全國人大及其常委會

　　B.國務(wù)院

　　C.財政部和國家稅務(wù)總局

　　D.地方人大及其常委會

　　6.下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）。

　　A.增值稅

　　B.資源稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.城市維護建設(shè)稅

　　7.下列稅種中，全部屬于地方政府固定收入的是（ ）。

　　A.城市維護建設(shè)稅

　　B.資源稅

　　C.土地增值稅

　　D.印花稅

　　8.關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)的陳述，不正確的是（ ）。

　　A.稅務(wù)檢查主要是為打擊稅收違法犯罪而進行的特別調(diào)查

　　B.稅務(wù)機關(guān)為取得確定稅額所需資料, 可以行使稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的強制行政檢查權(quán)

　　C.從原則上講納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，案件應(yīng)開始適用刑事調(diào)查程序

　　D.稅務(wù)機構(gòu)可以行使刑事調(diào)查對稅收違法犯罪進行前期調(diào)查

　　9.下述關(guān)于稅法方面的陳述，不正確的是（ ）。

　　A.稅收解決的是分配問題，處于社會再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，因而它體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系

　　B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

　　C.稅收執(zhí)法權(quán)包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

　　D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)始于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，可以層層下放
二、多項選擇題

　　1.代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機關(guān)包括（ ）。

　　A.稅務(wù)機關(guān)

　　B.海關(guān)

　　C.財政機關(guān)

　　D.工商行政機關(guān)

　　2.下列關(guān)于稅法的地位的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。

　　A.在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟活動中的重要性決定的

　　B.稅收收入是取得財政收入的基本來源，而財政收入是維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟基礎(chǔ)

　　C.稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段

　　D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

　　3.關(guān)于稅法構(gòu)成要素，下列說法正確的有（ ）。

　　A.個人所得稅部分采用超額累進稅率，土地增值稅全部采用超率累進稅率

　　B.納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限

　　C.稅目是征稅對象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種均有稅目

　　D.納稅地點主要根據(jù)不同稅種征稅對象的特點，以及征收管理的方便程度來確定

　　4.下列關(guān)于稅法的分類陳述，正確的有（ ）。

　　A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

　　B.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法

　　C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對所得額課稅的稅法

　　D.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法和外國稅法

　　5.下述關(guān)于稅法方面的陳述，正確的是（ ）。

　　A.各省、自治區(qū)直轄市的人大及其常委會均可以制定地方性稅收法規(guī)

　　B.各省、自治區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章

　　C.《稅收征收管理法實施細則》是稅收行政法規(guī)

　　D.《稅務(wù)代理試行辦法》是稅收部門規(guī)章

　　6.下列關(guān)于立法權(quán)劃分的層次中，說法正確的有（ ）。

　　A.經(jīng)全國人大及常委會授權(quán)，國務(wù)院有增減稅目的權(quán)利

　　B.經(jīng)全國人大及常委會授權(quán)，國務(wù)院有調(diào)整稅率的權(quán)力

　　C.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有稅法的解釋權(quán)

　　D.經(jīng)省級人大及常委會授權(quán)，省級人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)

　　7.下列說法中，表述正確的有（ ）。

　　A.按其性質(zhì)和作用分類，車船稅屬于財產(chǎn)和行為稅類

　　B.由海關(guān)機關(guān)負責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

　　C.所得稅類的稅種，主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者和個人的收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用

　　D.所得稅類稅種的納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問題，所以所得稅類稅種稱為直接稅

　　8.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有（ ）。

　　A.各銀行總行、各保險總公司和全國性的集團公司集中繳納的營業(yè)稅

　　B.中央企業(yè)繳納的所得稅

　　C.地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅

　　D.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅

　　9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的陳述，正確的有（ ）。

　　A.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的行使可以防止和糾正違法或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)行政行為