資產(chǎn)負債表有年初數(shù)和期末數(shù)，其中：
　　（一）“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
　　如果本年度資產(chǎn)負債表的各項目的名稱和內(nèi)容與上年不一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項
　　目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整。
　　（二）“期末數(shù)”資料來源以下幾個方面：
　　1.根據(jù)總賬科目余額填列
　　（1）直接根據(jù)總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項目。
　　（2）根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列。如“貨幣資金”項目
　　2.根據(jù)有關(guān)明細科目的余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”項目“應(yīng)收賬款”項目
　　3.根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。如“長期借款”項目
　　4.根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”“在建工程”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等項目
　　注意：
　　我國企業(yè)會計準則規(guī)定，需要計提的資產(chǎn)減值準備的包括：壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備、商譽減值準備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備。
　　5.綜合運用上述填列方法分析填列。如資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目
　　（二）資產(chǎn)負債表各項目的填列方法
　　1、資產(chǎn)項目的具體填列說明
　　(1)‘貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)‘庫存現(xiàn)金’、‘銀行存款’、‘其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。
　　(2)‘交易性金融資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)‘交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
　　(3)‘應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)‘應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
　　(4)“應(yīng)收賬款”項目，反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去‘壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
　　如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期未有貸方余額的，應(yīng)在本表“預(yù)收款項”項目內(nèi)填列。
　　(5)“預(yù)付款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
　　如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目期未有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。
　　(6)“應(yīng)收利息”項目，反映企業(yè)應(yīng)收取的債券投資等的利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去‘壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
　　(7)“應(yīng)收股利”項目，反映企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
　　(8)“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)‘其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去‘壞賬準備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
　　(9)“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。本項目應(yīng)根據(jù)‘材料采購＼“原材料”＼庫存商品＼“周轉(zhuǎn)材料”＼“委托加工物資”‘委托代銷商品＼“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款＼“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。
　　(10)“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　下面資產(chǎn)項目為非流動資產(chǎn)項目
　　(11)“長期股權(quán)投資”項目，反映企業(yè)持有的對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。
　　(12)“固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和累計減值準備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。
　　(13)“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款等的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)‘在建工程”科目的期末余額，減去‘在建工程減值準備”科目期末余額后的
　　金額填列。
　　(14)‘工程物資”項目，反映企業(yè)尚未使用的各項工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。
　　(15)“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“—”號填列。
　　(16)“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”的期末余額，減去“累計攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。
　　(17)“開發(fā)支出”項目，反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)‘研發(fā)支出”科目中所屬的‘資本化支出”明細科目期末余額填列。
　　(18)“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用中在一年內(nèi)(含一年)攤銷的部分，在資產(chǎn)負債表“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目填列。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。
　　(19)‘其他非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)等以外的其他非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　2．負債項目的填列說明
　　(1)‘短期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年)的各種借款。本項目應(yīng)根據(jù)‘短期借款”科目的期末余額填列。
　　(2)“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
　　(3)“應(yīng)付賬款”項目，反映企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“預(yù)付款項”項目內(nèi)填列。
　　(4)“預(yù)收款項”項目，反映企業(yè)按
　　款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列。
　　(5)“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。
　　(6)“應(yīng)交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維擴建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本項目列示。企業(yè)所交納的稅金不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不在本項目列示。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，應(yīng)以“—”號填列。
　　(7)“應(yīng)付利息”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款應(yīng)支付的利息、企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券應(yīng)支付的利息等。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。
　　(8)“應(yīng)付股利”項目，反映企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。企業(yè)分配的股票股利，不通過本項目列示。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。
　　(9)‘其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。本項目應(yīng)根據(jù)‘其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
　　(10)“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目，反映企業(yè)非流動負債中將于資產(chǎn)負債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　(11)“長期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。本項目應(yīng)根據(jù)‘長期借款”科目的期末余額填列。
　　(12)“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金和利息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。
　　(13)‘其他非流動負債”項目，反映企業(yè)除長期借款、應(yīng)付債券等項目以外的其他非流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　3．所有者權(quán)益項目的填列說明
　　(1)‘實收資本(或股本)”項目，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應(yīng)根據(jù)”實收資本”(或‘(股本”)科目的期末余額填列。
　　照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預(yù)收賬
　　(2)‘資本公積”項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)‘資本公積”科目的期末余額填列。
　　(3)“盈余公積”項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。
　　(4)“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“—”號填列。