第八章　內(nèi)部控制

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是（　）。

　　 A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

　　 B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序

　　 C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，卻無(wú)助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性

　　 D.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量

　　 2.下列不屬于控制環(huán)境因素的是（ ）。

　　 A.誠(chéng)信和道德觀

　　 B.管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　 C.人力資源政策和實(shí)務(wù)

　　 D.授權(quán)和批準(zhǔn)

　　 3.根據(jù)內(nèi)部控制的定義，控制環(huán)境是指（　）。

　　 A.設(shè)計(jì)目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效

　　 B.企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀

　　 C.嵌入企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的具體的內(nèi)部控制

　　 D.能夠根據(jù)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)而改變，并且應(yīng)以企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)

　　 4.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)的是（　）。

　　 A.批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述

　　 B.核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

　　 C.復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)

　　 D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見(jiàn)及建議編制審計(jì)報(bào)告

　　 5.根據(jù)美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制的政策和程序不包括（ ）。

　　 A.保管以合理的詳盡程度、準(zhǔn)確和公允地反映企業(yè)的交易和資產(chǎn)處置的有關(guān)記錄

　　 B.遵守適用的法律法規(guī)

　　 C.為按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表記錄交易，以及企業(yè)的收入和支出僅是按照管理和公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行，提供合理的保證

　　 D.為預(yù)防或及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用或處理，提供合理保證。

　　 6.以下不屬于控制活動(dòng)的是（ ）。

　　 A.職責(zé)劃分

　　 B.評(píng)估

　　 C.計(jì)算和會(huì)計(jì)

　　 D.監(jiān)督及管理控制

　　 7.非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)擁有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，行使的角色是（ ）。

　　 A.風(fēng)險(xiǎn)角色

　　 B.戰(zhàn)略角色

　　 C.監(jiān)督或績(jī)效角色

　　 D.人事管理角色

　　 8.下列不屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的是（ ）。

　　 A.設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值

　　 B.尊重債權(quán)人的權(quán)利

　　 C.及時(shí)切公正地披露信息

　　 D.公平的薪酬和責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題

　　 1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中正確的有（　）。

　　 A.控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識(shí)

　　 B.內(nèi)部控制的思想和框架總體上就是對(duì)企業(yè)內(nèi)資源進(jìn)行管理的體系

　　 C.內(nèi)部控制系統(tǒng)只涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)

　　 D.出色的公司治理意味著董事會(huì)必須對(duì)企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和管理

　　 2.COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述成（ ）三步的程序。

　　 A.第一步是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性

　　 B.第二步是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率

　　 C.第三步是考慮如何避免風(fēng)險(xiǎn)

　　 D.第三步是考慮如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以及應(yīng)采取何種行動(dòng)

　　 3.以下關(guān)于我國(guó)頒布實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》描述正確的有（ ）。

　　 A.內(nèi)控規(guī)范強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程

　　 B.在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行

　　 C.國(guó)務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對(duì)企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

　　 D.各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況與其績(jī)效考評(píng)不掛鉤

　　 4.關(guān)于控制活動(dòng)的說(shuō)法正確的有（ ）。

　　 A.職責(zé)分工的主要目的是防止具有欺騙性的活動(dòng)發(fā)生或未被查出

　　 B.調(diào)節(jié)和復(fù)核業(yè)績(jī)屬于偵查式控制

　　 C.實(shí)物控制要求在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易

　　 D.管理控制是由管理層根據(jù)其獲取的信息執(zhí)行的控制

　　 5.下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)將在下列（�。┓矫鎸�(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核。

　　 A.組織中的地位

　　 B.職能范圍

　　 C.技術(shù)才能

　　 D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　 6.下列關(guān)于非執(zhí)行董事的職責(zé)說(shuō)法不正確的有（ ）。

　　 A.人事管理角色要求其為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益

　　 B.戰(zhàn)略角色要求他們代表股東的利益，并致力于消除因代理問(wèn)題使股東價(jià)值降低的可能性

　　 C.風(fēng)險(xiǎn)角色要求非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確信財(cái)務(wù)信息是完整的，財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是健全的且具有抵御風(fēng)險(xiǎn)的作用

　　 D.監(jiān)督或績(jī)效角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督

　　 7.下列關(guān)于監(jiān)察的說(shuō)法不正確的有（ ）。

　　 A.監(jiān)察是不斷對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，僅能通過(guò)單獨(dú)的評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)

　　 B.監(jiān)察只適用于企業(yè)內(nèi)的活動(dòng)

　　 C.監(jiān)察可確保內(nèi)部控制保持有效的運(yùn)作

　　 D.監(jiān)察內(nèi)部控制的方法包括：績(jī)效計(jì)量、對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行測(cè)試、識(shí)別、評(píng)估及記錄

　　 8.加強(qiáng)公司治理披露的實(shí)現(xiàn)途徑包括（ ）。

　　 A.要求上市公司在年度報(bào)告中提供公司治理聲明

　　 B.提高董事薪酬的可比性和透明度

　　 C.披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料

　　 D.在“績(jī)效基礎(chǔ)”和“非績(jī)效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬 

　　 三、簡(jiǎn)答題

　　 1.建立一個(gè)有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿活力的資本市場(chǎng)。建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮諸多因素其中人員比過(guò)程更重要這一點(diǎn)是最關(guān)鍵的，也是最難實(shí)現(xiàn)的。近年美國(guó)和歐洲公司破產(chǎn)的教訓(xùn)證明，如果企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)人員沒(méi)有適當(dāng)?shù)莫?dú)立性、沒(méi)有適合的專業(yè)性以及沒(méi)有充分發(fā)揮非執(zhí)行董事的重要作用，任何一種企業(yè)結(jié)構(gòu)都不能保證成功。