第八章 土地增值稅法（答案分離版）

　　 一、單項選擇題

　　 1.下列各項中，應當征收土地增值稅的是（　）。

　　 A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　 B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　 C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　 D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

　　 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（　）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。

　　 A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　 B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　 C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　 D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

　　 3.關于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，不正確的是（　）。

　　 A.工業(yè)企業(yè)將土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅

　　 B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅

　　 C.房地產(chǎn)的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的征收范圍

　　 D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　 4.計算土地增值稅時，下列說法正確的有（　）。

　　 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按地價款與開發(fā)成本加扣20％的費用

　　 B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除

　　 C.所有與轉(zhuǎn)讓有關的稅金均可作為稅金扣除

　　 D.土地增值稅的納稅人不包括個體經(jīng)營者

　　 5.某中外合資化工企業(yè)2009年12月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該化工企業(yè)當期應繳納土地增值稅額為（ ）萬元。（考慮印花稅）　　

　　 A.380.1

　　 B.381

　　 C.389.1

　　 D.390

　　 6.某工業(yè)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本是4000萬元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.50萬元）。該企業(yè)應繳納土地增值稅（　）萬元。

　　 A.696.75

　　 B.615.13

　　 C.506.75

　　 D.507.50

　　 7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（　）。

　　 A.契稅

　　 B.房產(chǎn)稅

　　 C.城市維護建設稅

　　 D.印花稅

　　 8.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（　　）。

　　 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　 B.主管稅務機關應及時對納稅人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及稅款計算等情況進行審核，依法征收土地增值稅

　　 C.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項目扣除

　　 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　 9.土地增值稅的納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時，在（　）稅務機關申報納稅。

　　 A.住所所在地

　　 B.房地產(chǎn)坐落地

　　 C.辦理過戶手續(xù)所在地

　　 D.自行選擇納稅地點
　 二、多項選擇題

　　 1.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個人征收的一種稅。其特點表述的正確說法有（　）。

　　 A.征稅面比較廣

　　 B.實行價外計稅

　　 C.實行按次征收

　　 D.實行超率累進稅率

　　 2.以下屬于土地增值稅納稅義務人的有（　）。

　　 A.外商投資企業(yè)

　　 B.國家機關

　　 C.外國人

　　 D.國有企業(yè)

　　 3.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下項目（ ）可作為土地增值稅扣除項目金額。

　　 A.房屋及建筑物的評估價格

　　 B.取得土地使用權(quán)支付的地價款

　　 C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金

　　 D.取得土地使用權(quán)時按照國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用

　　 4.下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（　）。　　

　　 A.土地征用及拆遷補償費 　　

　　 B.建筑安裝工程費　　

　　 C.公共配套設施費 　　

　　 D.前期工工程費

　　 5.納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的有 （　）。

　　 A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

　　 B.提供扣除項目金額不實

　　 C.納稅人新建普通標準住宅出售的

　　 D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由

　　 6.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項符合普通標準住宅標準的有（　）。

　　 A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

　　 B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

　　 C.允許單套建筑面積和價格標準適當浮動，但向上浮動的比例不得超過上述標準的20％

　　 D.實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下

　　 7.下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下（　）條件之一的，可實行核定征收土地增值稅。　　

　　 A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的　　

　　 C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的

　　 D.在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的
三、計算題

　　 1.位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2009年發(fā)生的相關業(yè)務如下：

　　 （1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關費用160萬元；

　　 （2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元；

　　 （3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元，其中罰息20萬元，但是企業(yè)不能提供金融機構(gòu)證明；