一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.法律性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同國(guó)家（征稅主體）對(duì)（ ）進(jìn)行的重復(fù)征稅。

　　 A.同一納稅人的同一稅源

　　 B.同一納稅人的不同稅源

　　 C.不同納稅人的同一稅源

　　 D.不同納稅人的不同稅源

　　 2.居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)自國(guó)外的所得不征稅，只對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅，但在決定對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅所適用的稅率時(shí)，有權(quán)將這筆免于征稅的國(guó)外所得與國(guó)內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為（ ）。

　　 A.全額免稅法

　　 B.累進(jìn)免稅法

　　 C.全額抵免法

　　 D.稅收饒讓法

　　 3.跨國(guó)納稅人利用各國(guó)對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定，在一定程度上的差異所形成的某些重疊和空白來(lái)避稅，屬于（ ）。

　　 A.運(yùn)用國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法避稅

　　 B.利用避稅地避稅

　　 C.利用稅境差異避稅

　　 D.利用稅收優(yōu)惠避稅

　　 4.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（ ）萬(wàn)元。

　　 A.0

　　 B.10

　　 C.20

　　 D.30

　　 5.國(guó)際避稅地是指國(guó)際上輕稅甚至于無(wú)稅的場(chǎng)所。人們常稱之為“純粹的”、“標(biāo)準(zhǔn)的”避稅地，是指（ ）。

　　 A.雖開征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的國(guó)家和地區(qū)

　　 B.沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)

　　 C.實(shí)行單一主體稅的國(guó)家和地區(qū)

　　 D.在制定和執(zhí)行正常稅制的同時(shí)，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國(guó)家或地區(qū)

　　 6.甲公司是一個(gè)跨國(guó)企業(yè)，在全球范圍內(nèi)多國(guó)設(shè)立了子公司或者分公司，2009年總公司決定遷往開曼群島，這樣以便減少公司在全球范圍內(nèi)的納稅義務(wù)，請(qǐng)問該公司的行為采用的避稅方法是（ ）。

　　 A.采取人員流動(dòng)避稅

　　 B.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅

　　 C.利用避稅地避稅

　　 D.利用稅收優(yōu)惠避稅

　　 7.《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重（ ），主要目的在于既促進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家之間，也促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂。

　　 A.擴(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)

　　 B.維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則

　　 C.兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　 D.國(guó)際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用
二、多項(xiàng)選擇題

　　 1.下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述正確的有（ ）。

　　 A.國(guó)際稅收反映的是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系

　　 B.國(guó)際稅收主要由不同國(guó)家的課稅權(quán)和跨國(guó)納稅人所決定

　　 C.國(guó)際稅收不同于涉外稅收

　　 D.國(guó)際組織是國(guó)際稅收的立法者

　　 2.直接抵免法分為全額抵免和限額抵免兩種，抵免限額又根據(jù)限額的范圍和計(jì)算方法不同，可分為（ ）。

　　 A.分國(guó)限額法

　　 B.綜合限額法

　　 C.分項(xiàng)限額法

　　 D.不分項(xiàng)限額法

　　 3.受控外國(guó)公司一般需要滿足以下條件（ ）。

　　 A.本國(guó)居民在該外國(guó)公司中直接或間接擁有的股份或表決權(quán)不能低于一定比例

　　 B.本國(guó)每個(gè)居民股東在該外國(guó)公司中直接或間接擁有的股份也應(yīng)達(dá)到規(guī)定的比例

　　 C.受控外國(guó)公司每年將其一定比例的收入進(jìn)行分配

　　 D.受控外國(guó)公司主要通過(guò)真實(shí)營(yíng)業(yè)活動(dòng)獲得的積極收入，而且在該國(guó)也有商業(yè)存在

　　 4.以下選項(xiàng)屬于國(guó)際反避稅的一般方法的是（ ）。

　　 A.在稅法中制定反避稅條款

　　 B.以法律形式規(guī)定納稅人的特殊義務(wù)與責(zé)任

　　 C.完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅制立法

　　 D.開展國(guó)際反避稅合作

　　 5.下列屬于處理國(guó)際避稅的措施有（ ）。

　　 A.對(duì)其不合理的收入和費(fèi)用分配進(jìn)行強(qiáng)制性調(diào)整

　　 B.修改和完善有關(guān)的國(guó)內(nèi)稅法和稅收協(xié)定

　　 C.依照稅法追繳稅款、加處罰款

　　 D.追究其刑事責(zé)任

　　 6.國(guó)際避稅的主要方法有（ ）。

　　 A.采取人員流動(dòng)避稅

　　 B.通過(guò)資金或貨物流動(dòng)避稅

　　 C.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅

　　 D.利用避稅地避稅

　　 7.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有（ ）。

　　 A.協(xié)定適用范圍

　　 B.基本用語(yǔ)的定義

　　 C.對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的課稅

　　 D.防止國(guó)際偷、漏稅和國(guó)際避稅
答案部分

　　 一、單項(xiàng)選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：A

　　 【答案解析】： 重復(fù)征稅的關(guān)鍵是對(duì)同一稅源的重復(fù)課征，因此選項(xiàng)BD都錯(cuò)誤；對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，屬于經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅，因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　 【該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：全額免稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)自國(guó)外的所得全部免予征稅，只對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得征稅，而且在決定對(duì)其居民的國(guó)內(nèi)所得所適用的稅率時(shí)，不考慮其居民已被免予征稅的國(guó)外所得。全額抵免法和稅收饒讓法都是要求將對(duì)其居民來(lái)自國(guó)內(nèi)、外的全部所得征稅，同時(shí)允許其在國(guó)外已經(jīng)繳納的稅收全部或部分從應(yīng)納稅額中予以扣除。

　　 【該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：各國(guó)對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定在一定程度上造成了相互之間的稅境差異，形成某些重疊和空白。跨國(guó)納稅人利用這種重疊和空白避稅，稱為利用稅境差異避稅。

　　 【該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：抵免限額＝100×30％＝30（萬(wàn)元）

　　 乙國(guó) 實(shí)際繳納＝100×20％＝20（萬(wàn)元）<30萬(wàn)元

　　 甲國(guó)該筆所得征收所得稅30-20＝10（萬(wàn)元）

　　 【該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：B