第七節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

　　【學(xué)習(xí)目的與要求】

　　通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，了解計(jì)算機(jī)替代手工賬的任務(wù)和基本要求，掌握企業(yè)替代手工賬的方法和應(yīng)該注意的問題，了解計(jì)算機(jī)與手工并行期間應(yīng)注意的問題。掌握會(huì)計(jì)電算化檔案的相關(guān)知識(shí)以及保管時(shí)應(yīng)注意的問題。

　　【內(nèi)容講解】

　　一、計(jì)算機(jī)替代手工賬的任務(wù)

　　廣義上講，替代手工賬(俗稱甩賬)指的是采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬的過程。狹義上講，替代手工賬指的是脫離手工會(huì)計(jì)核算工作的過程。

　　其主要任務(wù)是完成數(shù)據(jù)整理初始化、計(jì)算機(jī)與手工并行和甩賬驗(yàn)收等工作。

　　二、計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本條件

　　1、一個(gè)前提:

　　計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行運(yùn)行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠;要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。

　　2、三項(xiàng)基本條件：

　　(1)配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的軟硬件系統(tǒng)。

　　(2)配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。

　　(3)建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。

　　三、如何替代手工賬

　　1、整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　(1)重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符;

　　(2)整理各賬戶余額;

　　(3)清理往來賬戶和銀行賬戶。

　　2、建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼

　　建立會(huì)計(jì)賬戶體系從一級(jí)會(huì)計(jì)科目開始，逐級(jí)設(shè)置明細(xì)科目。

　　3、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程

　　在開始電算化之前，要全面考慮各類會(huì)計(jì)資料的規(guī)范性格式，分清必須修改與必須保留的內(nèi)容，使重新確認(rèn)的會(huì)計(jì)賬、證、表的格式更適于電算化工作的特點(diǎn)。

　　在電算化方式下，會(huì)計(jì)核算過程自動(dòng)化程度很高，要求會(huì)計(jì)部門預(yù)先確定各項(xiàng)工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)。

　　結(jié)合計(jì)算機(jī)特點(diǎn)，重新確定各種會(huì)計(jì)核算方法，充分體現(xiàn)計(jì)算機(jī)特點(diǎn)，提高計(jì)算精度。

　　4、會(huì)計(jì)軟件初始化

　　會(huì)計(jì)軟件初始化是確定會(huì)計(jì)軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程，即根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作，用來完成將通用會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實(shí)際情況的專用會(huì)計(jì)軟件，以及從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)電算化方式的過程。

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